שנת 2018 מתקרבת לסיומה ועמה גם שנת המס וזה בדיוק הזמן עבור ציבור העצמאים לבדוק האם ניצלו את הטבות המס המשמעותיות והייחודיות שהמדינה מעניקה לכם.

מדינת ישראל מעניקה 2 הטבות מס ייחודיות לעצמאי המפקיד כספים בקופת גמל וקרן השתלמות:

 זיכוי – זיכוי הינו הטבת מס שמשמעותה הפחתת המס לתשלום. כלומר, המדינה מחזירה תשלום מס בשיעור של 35% מהסכום שהופקד

   לקופת הגמל עד תקרה, בשפה פשוטה: בגין כל שקל שהופקדו לקופת הגמל, יקבל העצמאי החזר מס של 35 אגורות.

 ניכוי – ניכוי הינו הקטנת ההכנסה החייבת במס הכנסה, ביטוח לאומי וביטוח בריאות. הסכום שיוקטן מההכנסה החייבת כאמור הינו סכום 

   ההפקדות שביצע העמית לקופת הגמל/קרן ההשתלמות בכפוף למדרגות המס ועד תקרה

כמה כדאי להפקיד לקופת גמל?*

עצמאי רשאי להפקיד כספים לקופת גמל 12% מהכנסתו השנתית החייבת במס

 עד 5% לצורך זיכוי (= 5,220 שקל).

 עד 11% לצורך ניכוי (= 7,308 שקל).

ובנוסף עד 3.5% לצורך ביטוח אובדן כשר עבודה

בהכנסה  של 208,800 שקל (= 33,408 שקל) ומעלה עצמאי רשאי להפקיד עד 16% ולקבל הטבות מס לפי הפירוט הבא:

 עד 5% לצורך זיכוי (= 10,440 שקל).

 עד 11% לצורך ניכוי (= 22,968 שקל).

 ובנוסף עד 3.5% לצורך ביטוח אובדן כשר עבודה ועד שכר של 24,764 ₪.

*בין הכנסה של 104,400 ו 208,800 קיימות מדרגות מס שונות לניכוי .

** זיכוי נוסף בגובה 0.5% (5.5% סה"כ) בהפקדה לקרן פנסיה או ברכישת כיסוי לאובדן כשר עבודה עד התקרה (תלוי אחוזי הפקדה לאובדן כשר עבודה )

יודגש, כי אם ירצה העמית להפקיד יותר כסף בקופת הגמל על מנת לחסוך לעת פרישה, הוא יוכל

לבצע זאת ללא כל מגבלה. הקצבה שיקבל בגין כספים אלו תהיה פטורה כולה ממס.

כמה כדאי להפקיד לקרן השתלמות?

עצמאי רשאי להפקיד עד 7% מהכנסה שנתית מעסק או משלח יד של עד 261,000 שקל.

בהקשר זה חשוב לציין כי כספים המופקדים בקרן השתלמות זוכים לפטור מתשלום מס בשיעור 25% בגין רווחים ריאליים (הפטור מוגבל לסכום

הפקדה של עד 18,480 שקל נכון לשנה זו). פטור זה הינו ייחודי ושוויו עבור עמית המפקיד כספים לקרן השתלמות יכול להגיע לעשרות אלפי 

שקלים ברבות השנים. יודגש כי עצמאי יכול ליהנות מפטור משמעותי זה ללא קשר לגובה ההכנסה השנתית החייבת שלו.

יש לציין כי עצמאי שאין ברשותו סכום זמין כרגע אך מעוניין לנצל את הטבות המס בגין הפקדות לקופת גמל ו/או קרן השתלמות, יכול לקבל הלוואה

מקופת הגמל/קרן השתלמות. מנגנון הלוואה זה מאפשר לעצמאי להפקיד כספים וליהנות מהטבות המס המשמעותיות הנלוות לכך. לרוב, הליך 

ההלוואה הינו פשוט וההלוואה ניתנת בריבית אטרקטיבית מאד וללא ערבים.

***   פירוט ההטבות ומשמעויות המס בכפוף לתקנות מס הכנסה. אין בנ"ל ייעוץ מיסוי. מומלץ להתייעץ בסוכן הביטוח / רו"ח לפני ביצוע ההפקדה.

לשירותך, 

סוכן הביטוח שלך